Ikke-fungible tokens, eller NFT'er for kort, har taget verden med storm i de seneste år. Disse digitale aktiver kan antage mange former og tilbyde en række værktøjer, men hvad sker der, når beskatning kommer i spil for NFT-indehavere?
NFT'er gennem årene
I løbet af de seneste år er du sandsynligvis stødt på forskellige NFT-kollektioner som Bored Ape Yacht Club eller CryptoPunks, der har banet vejen for samlervanvid til rækken af unikke kunstværker. Alternativt kan du være begyndt at indsamle NFT'er på spilplatforme som Sorare eller NBA Top Shot.
Der er mange forskellige use cases til NFT'er tilgængelige i dag, og deres nytte er kun stigende på grund af deres ikke-fungible karakter. Det betyder, at vores NFT'er i fremtiden kan give adgang til VIP-indhold online eller tage form af moderigtigt tilbehør til online-avatarer.
Hvad angår ikke-fungible tokens, er potentialet næsten ubegrænset. Men hvad med skattespørgsmål? Beskattes NFT'er på samme måde som kryptovalutaer? Eller betragtes de som forskellige fra Bitcoin, Ethereum og Dogecoin?
Med dette i tankerne, lad os tage et dybere kig på NFT-beskatning, hvordan det fungerer, og hvor meget investorer eller skabere kan forvente at betale.
NFT'er beskattes ikke altid det samme som krypto
For det første er det vigtigt at bemærke, at din NFT-beskatningslove sandsynligvis vil variere baseret på din geografiske placering, og den skat, du betaler, kan være betydeligt forskellig afhængigt af, hvor du bor.
I USA tilbød IRS vejledning om beskatning af kryptovalutaer, som kan findes i Meddelelse 2014-21 [PDF] og Indtægtsafgørelse 2019-24 [PDF]. Denne vejledning giver også indsigt i, hvordan man specifikt administrerer NFT'er, og der er nogle vigtige forskelle, man skal huske på.
Afgørende, fordi NFT'er ikke er udskiftelige på samme måde som kryptovalutaer som Bitcoin og Ethereum, betragtes mange ikke-fungible tokens som samleobjekter i stedet for kryptovalutaer. Dette er en stor forskel, og det betyder, at hvis du har både krypto og NFT'er, bør du ikke betragte dem som de samme enheder.
I marts 2023, det bekræftede skattevæsenet [PDF] dets hensigt at beskatte nogle NFT'er som samleobjekter, såsom kunstværker eller antikviteter. Skulle dine NFT'er betragtes som samleobjekter, ville de være det med en sats på 28%., som vejer højere end de nuværende kursgevinstskattesatser.
Hvorvidt din NFT betragtes som et samleobjekt, afhænger dog af resultatet af en "look-through-analyse" fra IRS, som vil overveje, om et token er blevet defineret i skatteloven.
Selvom det er klart, at IRS skal følge med i strømmen af nye brugssager, der dukker op for NFT'er, kan vi allerede fastslår, at NFT'er, der er i overensstemmelse med egenskaberne for samleobjekter, er mere tilbøjelige til at blive defineret som sådan:
- Kunstværk
- Antik ornament eller møbler
- Ædelsten eller metal
- Mønter eller frimærker
- Vintage alkohol som vin
- Enhver anden form for ejendom defineret som et samleobjekt
Dette ville betyde, at samlekunst som Bored Ape Yacht Club eller andre visuelle NFT'er kunne betragtes som samlerobjekter og beskattes.
Fordi de er designet til at blive indsamlet som digitale kunstværker, kan købes kunst og fotografi børser som OpenSea kan betragtes som samleobjekter, men kategorier som spil og medlemskaber kan have forskellige konsekvenser med hensyn til beskatning.
Ligeledes kan plots af virtuelt land i metaverset eller andre digitale miljøer som NFT'er ikke betragtes som et samleobjekt på grund af deres mere komplekse nytteniveauer og mangel på tilstedeværelse i § 408(m)(2) i skatteloven, for hvilket IRS søger vejledning om sin ansøgning til NFT'er.
Indtil yderligere vejledning er udstedt, har IRS til hensigt at bestemme, hvornår en NFT behandles som et samleobjekt ved at bruge en "look-through-analyse". Under look-through-analyse, behandles en NFT som et samleobjekt, hvis NFT's tilknyttede rettighed eller aktiv falder ind under definitionen af samleobjekt i skatten kode. For eksempel er en ædelsten et samleobjekt i henhold til § 408(m); derfor er en NFT, der attesterer ejerskab af en ædelsten, et samleobjekt.
Vil du blive beskattet for at sælge NFT'er?
Du vil blive beskattet for at sælge dine NFT'er, men det beløb, du er forpligtet til at betale, afhænger af din geografisk placering og om du er den oprindelige skaber eller blot sælger din NFT som en investering.
I de fleste tilfælde er sælgere af NFT'er forpligtet til at betale kapitalgevinstskat af ethvert overskud. Nogle nationer har dog en mere idiosynkratisk tilgang til beskatning af ikke-fungible tokens, så det er vigtigt, at du gør din forskning for at sikre, at du betaler det rigtige beløb.
På grund af funktionaliteten af NFT'er vurderer IRS i øjeblikket, om en NFT kan behandles mere som et samleobjekt fra sag til sag, indtil yderligere vejledning er udstedt. Det betyder, at forskning igen er nøglen.
Hvordan påvirker NFT-skat skabere?
Selvom oprettelse af en NFT i sig selv ikke er en skattepligtig begivenhed, er det at sælge en. Det betyder, at NFT-kunstnere eller -skabere er forpligtet til at betale skat af det overskud, de tager med hjem.
Selvom disse overskud ikke betragtes som gevinster, er de indkomst og skal derfor beskattes med din almindelige indkomstskattesats. Hvis du er selvstændig, vil denne sats være 15,3 % i USA, og dette gælder endda, hvis du bliver betalt i et krypto-peer-to-peer-miljø i stedet for en markedspladstransaktion.
Det er også værd at bemærke, at selvstændig erhvervsskat adskiller sig fra almindelige indkomstskattesatser på 10 % til 37 %, og processen vil sandsynligvis kræve at bestemme, hvor meget din nettoindtjening i løbet af året er underlagt selvstændig skat.
Forskning er altid nøglen til kryptobeskatning
Det regulatoriske landskab omkring krypto vil sandsynligvis ændre sig i et hurtigt tempo. Med dette i tankerne er det vigtigt at undgå at hvile på laurbærrene, når du forstår, hvordan dine NFT'er beskattes.
Bemærk også, at din bopælsnation kan have andre ideer om NFT-beskatning end IRS. Mens UK NFT-salg er ansvarligt for kapitalgevinstbeskatning, kan det være anderledes i andre jurisdiktioner.
Efterhånden som kryptovalutaen og NFT-landskabet modnes, vil vi se mere konsistens på markedet. Tilsynsmyndigheder vil afklare, hvordan dine ikke-fungible tokens skal beskattes. Indtil da bør forskning være altafgørende, uanset hvor du køber og sælger dine NFT'er.
